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随着经济的不断发展，企业数量逐年增多，企业间的业务往来也逐渐增多，很多时候并不能够做到发货收款，发货没收款是常见的情况。因此发货没收款的账务处理是企业财务人员经常处理的业务。下文整理了发货没收款的会计分录怎么写的相关会计内容和大家分享，对这方面还不太熟悉的朋友快来学习吧!

随着经济的不断发展，企业数量逐年增多，企业间的业务往来也逐渐增多，很多时候并不能够做到发货收款，发货没收款是常见的情况。因此发货没收款的账务处理是企业财务人员经常处理的业务。下文整理了发货没收款的会计分录怎么写的相关会计内容和大家分享，对这方面还不太熟悉的朋友快来学习吧!

已发货未收款的账务处理?

一是出库：

借：主营业务成本

贷：库存商品

做账的凭证是：单位自制的仓库管理出库单。

一是确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

做账的凭证是：发票、公司销售部门的销售确认单

销售退货和销售换货的会计分录怎么做?

1.尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入"发出商品"科目的商品成本金额转入"库存商品"科目.

2.已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本.

销售退换货管理流程:

(l)经销商品退库

①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时,营业部门用红笔填制要货通知单1--2联,第1联留存,第2联转仓库.②仓库保管员接到营业部门的要货通知单(第2联,红字)后开具"经销商品出库单"(红字)1--3联.待商品退回仓库,经收货人签字加盖"货已收讫"章后,凭第1联记"库房经销库存商品"明细账,内库增加.2联转柜台,3联转商品账.③商品账收到仓库转来的出库单(红字)第3联,记经销库存商品明细账,即内库数量增加,柜台数量减少.

(2)代销商品退库

①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时,营业部门用红笔填制要货通知单1--2联,第1联留存,第2联转2仓库.②仓库保管员接到营业部门要货通知单第2联(红字)后开具代销商品出库单(红字)1--5联,待商品退回仓库加盖货已上讫章,收货人签名后凭第1联记库房代销商品明细账内库数量增加,第5联转柜台,第6联转代销员,2--4联转商品账.③商品账凭第3联记代销库存商品明细账内库数量增加,柜台数量减少.凭第3联填进销存日报表(经转代),同时记金额账经销库存金额减少,代销商品库存金额增加,将2--4联分别转商店会计员、统计员.④商店会计接到商品账转来的代销商品出库单第2联(红字)及进销存日报表,记二级金额账,经销库存商品金额减少,代销库存商品金额增加.⑤统计员接到商品账转来的代销商品出库单第4联(红字)同样增记经销库存商品金额减少,代销库存商品金额增加.

小编在上文和大家分享了发货没收款的会计分录怎么写的相关内容，不知道是否对你有所帮助呢?希望你能够从这篇文章中有所收获。如果想要和更多志趣相投的小伙伴进行专业交流，还可以扫描文章下方二维码加入实操交流群哦!不要犹豫，赶快行动起来，期待你的加入哦!