不知道大家在进行账务处理的时候，有没有遇到一些很难处理的账务处理呢，比如说计提本月企业所得税分录的账务处理，今天小编将为大家进行关于计提本月企业所得税分录怎么做的介绍，希望大家能从中学到新的知识，有疑问可以向我们的答疑老师进行咨询哦。
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借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
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