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对计提并结转所得税会计分录还不太熟悉的小伙伴看过来了，计提企业所得税是以纳税人在一定的会计期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。小编已经在下文整理好了相关的资料吗，欢迎大家学习并参考。希望小编的分享可以帮助到大家。大家如果有什么问题可以咨询我们的在线答疑老师进行咨询。

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计提并结转所得税会计分录：

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税的计算：

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

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