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计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写，关于计提并结转本月所得税费用，小编认为可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录，月末进行结转，不知各位会计人员是怎么处理的呢?详细的内容小编已经整理在下文了，感兴趣的朋友一起来看看吧!

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计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写?

答：企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为：

所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税

而对于计提并结转本月所得税费用的会计分录，如果是比较简单的话，小编认为，可以这样写：

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转，借：本年利润

贷：所得税费用

当企业确认所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

以上就是关于计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写?的主要内容，不知现在你是否已经对这部分内容有所了解了呢，如果大家还有什么不懂的欢迎大家来提问，答疑老师随时为您解答，想要了解更多精彩的财务资讯，敬请关注会计教练。