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出纳是很多会计的人步，也是很多财务专业的毕业生的份工作，很多学员表示出纳真的是好烦躁的，那么出纳的工作究竟做的是什么呢？你是不是有很多疑问呢？

出纳是很多会计的人步，也是很多财务专业的毕业生的份工作，很多学员表示出纳真的是好烦躁的，那么出纳的工作究竟做的是什么呢？你是不是有很多疑问呢？

提问【1】

出纳工作流程:

简答【1】

虽然出纳工作流程随着单位和业务的不同会有各自的具体规定，但主要的基本流程可以概括为三类：

（1）出纳日常工作的基本流程；

（2）出纳业务处理的基本流程；

（3）出纳工作交接的基本流程。

提问【2】

票据是发票吗?

简答【2】

票据既不是发票，也不是收据。

关于票据，由专门的《中华人民共和国票据法》作出了具体规定。

票据是指汇票、本票和支票。其中：

（1）汇票

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为银行汇票和商业汇票。

（2）本票

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（3）支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

提问【3】

支票背书是怎么回事？

简答【3】

支票背书是指在支票背面的提示位置，按照规范加盖银行预留签章和填写相关文字的过程。

提问【4】

怎么登记现金日记帐？

简答【4】

在出纳的实际工作中，无论是现金日记账还是银行日记账，都应当据实登记。而记账的依据是记账凭证及其所附的原始凭证和其它附件。

填写日记账账页每行的摘要和编号时，必须与记账凭证相对应。

关于账页借贷方的登记，对于出纳而言，一般是将收进来的钱写入借方，付出去的钱写入贷方。同时，每一行只能写入一个借方或贷方的金额，不能在同一行里既写入借方金额又写入贷方金额。

为了便于日后结算和对账，建议在写入每一行借方或贷方金额的同时，也将余额同步结算出来。至少当日结计一次余额。

月末结账时，不但要将本月的借方和贷方发生额、本年的借方和贷方发生额分别计算出各自的累计值，而且还要结出余额。该余额都应当与本月后一笔业务的余额一致。

提问【5】

出纳付钱后能不能直接用发票记账？

简答【5】

发票是付款的原始凭证，是记账凭证的附件。记账凭证是会计记账的依据。因此，出纳付款登记日记账时，应当有记账凭证。

提问【6】

公司安排学干出纳，想请教一下，该从哪儿做起呢？怎么个干法？都有哪些日常工作呢？需要跑银行吗？

简答【6】

简单地说，如果公司有出纳或会计能带一下，是好的权宜之计。这种方式的好处是能直接学习你公司现有的出纳业务，利于尽快上手。缺点是可能存在不够系统、专业和规范的问题。

不论是否有人带，都建议你先自学出纳做账实操，会对你系统了解和学习出纳业务有很大帮助。

提问【7】

保报销单如何填写比如购买出纳自己购买办公用品 出纳 报销人 领款人分别写谁

简答【7】

这个情况，事实上出纳兼做了采购工作。因此，报销人应当是采购人；领款人可以是报销人本人；此时的出纳，就是出纳员。

需要注意的是，出纳购买的物品，不但应当附有发票和明细，还必须附有验收入库手续的单据，并须根据本单位报销规定办理审批手续。

提问【8】

原始凭证

简答【8】

原始凭证是能够证明经济业务发生的关键过程或完成结果的书面凭证。

常见的原始凭证有税务发票、财政票据、军队票据及符合规定的明细清单，银行回单及对账单，税收缴款书，工资及劳务报酬支付清单，收付借款的收据等。

提问【9】

实际工作中出纳的权利有多大？

简答【9】

在实际工作中，出纳大的职权就是进行资金的收付存，并开展相关的管理工作。但在管理规范的单位，这些权力是受到法律法规、行业规范和单位制度制约的有限权利。

而在管理不规范的单位，出纳事实上能够自行、随意操控手中的所有资金，具有缺乏制约的无限权利。这便是单位管理的重大隐患，也是出纳步入歧途的外部关键性因素。

提问【10】

刚做出纳心里没底，要注意什么？

简答【10】

首先，不要低估出纳工作的难度。

虽然“出纳很简单”这句话被不少人挂在嘴上，但那并不是一个新手可以信以为真的。原因在于，只有具有“三分动手，七分动脑”职业理念和综合应用能力的出纳才有资格说出这句话。

第二，好系统学习一下，知道规范的出纳工作是怎样开展的。

第三，要熟练掌握动手操作的技能。

第四，在做的过程中注意理解和体会“三分动手，七分动脑”职业理念，有意识地逐步转化为自己的综合应用能力。

提问【11】

报销单据

简答【11】

报销单据指单位自制的用于办理报销业务时所填写的单据。

提问【12】

出纳做些什么？

简答【12】

简单说，出纳是对所在单位的资金收付存进行管理的工作。从事这项工作的人称为出纳人员，简称出纳。

出纳的日常业务以对库存现金和银行存款的收入、支出和保存的管理为中心展开。

提问【13】

发票章盖反了，可以再盖一次么？

简答【13】

如果发票专用章的文字内容是正确的，只是在用印后的文字阅看方向不符合视觉习惯，可以在旁边重新加盖。

提问【14】

装订凭证是出纳的工作吗？可以用订书器订吗？

简答【14】

装订凭证是财务工作中的一项动手操作业务。从流程上看，通常在完成了当月全部会计记账业务之后进行。虽然已经不属于资金收付存过程中的具体工作，但一般会需要出纳配合会计共同完成。

装订凭证不能使用订书器，只能采用粘贴与线扎组合的方法。

提问【15】

你好，请问出纳与会计每月对账应注意那些事项，有原始交接单据摸板吗？

简答【15】

出纳与会计对账，需要注意：

（1）出纳要在规定的与会计对账的时间之前，先完成自检。确认无误后，再与会计对账。

（2）正常情况下，出纳应当将日记账交给会计进行核对，并同时向会计提交出纳报告单。

（3）如果业务简单，会计要求出纳口头报出数据，则出纳要主动报告，而不能待会计说出来再自己核对。

（4）移交原始凭证前，出纳要编写好凭证交接清单。向会计移交时，要请会计对照清单核对凭证。会计确认无误后，在清单上签收。

提问【16】

出纳报告单是现金账和银行账的收、支及余额吗？

简答【16】

简单地说是这样的。

但由于出纳报告单是对一定周期内的资金变动数据进行统计核算，因此计算的过程反而是必要和重要的。

提问【17】

请问通过网银打给出纳的钱取出来放到现金库作为库存现金使用可以吗？

简答【17】

如果是将公款转入出纳个人名下的网银账户，其理由应当符合《人民银行结算账户管理办法》第三十九条的规定。否则就是违规行为。

而从出纳个人银行账户提现作为单位的库存现金，则成为新的法律问题，即：这笔现金是出纳借给单位的吗？是出纳归还给单位的借款？是出纳的实缴出资款？还是本来就是单位的公款？

如果是前三者，可以，但要有相应手续相佐证。如果是后者，违规了。

会计需要两手抓

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