银行存款余额调节表，是由企业出纳人员进行编制的。现金是要日清月结的，当我们进行现金日记账与库存现金进行核对时，一般采用的方法是实际盘点法;但是对于银行存款的核对，通常情况下不采用此方法，出纳员在核对银行存款时，是采用的对账单法。如果发现银行存款日记账与对账单不一致时，就要找出未达账项，最后再编制详细的银行存款余额调节表。今天我整理了银行存款余额调节表的编制方法及相关案例解析，各位新手出纳员可以收藏在工作中备用哟!
银行存款余额调节表，是由企业出纳人员进行编制的。现金是要日清月结的，当我们进行现金日记账与库存现金进行核对时，一般采用的方法是实际盘点法;但是对于银行存款的核对，通常情况下不采用此方法，出纳员在核对银行存款时，是采用的对账单法。如果发现银行存款日记账与对账单不一致时，就要找出未达账项，最后再编制详细的银行存款余额调节表。今天我整理了银行存款余额调节表的编制方法及相关案例解析，各位新手出纳员可以收藏在工作中备用哟!
对账单法，是指企业将其银行存款日记账与开户银行送给企业的对账单进行笔核对，查明有无未达账项及其具体情况的财产清查方法。
例:2020年6月31日，讯宝电子科技有限公司对其在建设银行开立的基本存款账户进项对账。其中，本月银行存款日记账余额为237259.6，出纳从银行取回的对账单余额为231946.35核对，未发现双方存在记账错误，然而由于入账时间差导致以下几笔款项企业和银行的入账情况不一致。
6月6日，公司收到百慧有限公司用于支付商品货款的转账支票25200元，但该支票尚未交到银行入账。
6月12日，金迪有限公司已将货款11000元汇入讯宝公司银行账户，但此时讯宝公司尚未收到银行的到账通知。
6月15日，讯宝公司社保款15953.25元已被社保中心通过银行划扣，但讯宝公司尚未收到扣款通知。
6月22日，讯宝公司开出一张24840元的转账支票用于支付原料押金，此时对方公司尚未到银行办理入账。
根据以上信息，为讯宝公司编制银行存款余额调节表
总结
1、发生未达账项，实际可以理解为两种:一是企业入账，银行尚未入账;二是银行入账，企业尚未入账。
2、针对银行存款余额调节表的编制锁定，哪一方没有记账就在哪一方记录增加或记录减少。
3、银行存款余额调节表调节后的金额为企业可以实际动用的银行存款余额
……
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