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企业所得税汇算清缴结束后，如果有剩余税款，企业可以根据自身实际情况选择申请退税或者抵税。那如果企业选择退税，身为财务人员应该怎样进行财务处理呢?下文围绕汇算清缴退税这一主题，分享了退税的会计分录，并且对汇算清缴退税计入哪个科目这一问题进行了解答。

企业所得税汇算清缴结束后，如果有剩余税款，企业可以根据自身实际情况选择申请退税或者抵税。那如果企业选择退税，身为财务人员应该怎样进行财务处理呢?下文围绕汇算清缴退税这一主题，分享了退税的会计分录，并且对汇算清缴退税计入哪个科目这一问题进行了解答。

汇算清缴退税计入什么科目

若是多预缴了所得税，汇算清缴时退税，则作如下处理：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

收到退税时：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

所得税汇算清缴退税会计分录怎么做

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税。

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延伸阅读：

企业所得税汇算清缴退税政策

小企业汇算清缴退税会计分录怎么写