企业进行所得税汇算清缴的过程中，纳税调整是非常常见的会计业务，因此绝大部分会计从业人员都对汇算清缴纳税调整的财务处理非常熟悉。下文对汇算清缴调整后分录怎么做这一问题进行了简单解答，对此感兴趣的朋友们可以来看一下作为工作中的参考哦!希望能够帮助到你!
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根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
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