企业所得税汇算清缴的过程并不是一成不变的,由于企业经营状况、当年政策等原因,汇算清缴的过程会发生改变也会出现一些特殊情况,比如说调表不调账。下文整理了与汇算清缴调表不调账怎么处理的相关内容,对此还不太了解的小伙伴们快来看一下吧,希望你能够从中学习到新的会计知识哦!
企业所得税汇算清缴的过程并不是一成不变的,由于企业经营状况、当年政策等原因,汇算清缴的过程会发生改变也会出现一些特殊情况,比如说调表不调账。下文整理了与汇算清缴调表不调账怎么处理的相关内容,对此还不太了解的小伙伴们快来看一下吧,希望你能够从中学习到新的会计知识哦!
所得税汇算清缴调表不调账,这是说企业所得税纳税申报表里的调整后的计税收入,只是在纳税申报表里面调整.
调账不调表--这个说法欠妥.可以理解为把会计的利润调整为纳税利润
如果涉及补交所得税,需要通过以前年度损益调整核算,调整资产负债表的年初数据.
企业所得税是怎样做汇算清缴的
实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴.
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额.
特别注意:
企业所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润.
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