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企业所得税汇算清缴结束后，根据公司经营的实际情况，财务人员需要进行补税或者申请退税的财务处理。下文是小编整理的汇算清缴税款会计分录怎么写的相关内容，想要学习这部分会计知识的小伙伴们快来一起看一下吧!希望你能够从中学习到新的知识并学以致用!

企业所得税汇算清缴结束后，根据公司经营的实际情况，财务人员需要进行补税或者申请退税的财务处理。下文是小编整理的汇算清缴税款会计分录怎么写的相关内容，想要学习这部分会计知识的小伙伴们快来一起看一下吧!希望你能够从中学习到新的知识并学以致用!

汇算清缴税款会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

所得税如何计算

1、查账征收的

(1)应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时

应交企业所得税=利润总额×适用税率

2、核定征收的

应交企业所得税=应税收入额×所得率×适用税率。