企业进行汇算清缴的周期很长，需要对各种费用按照相关规定进行处理。汇算清缴的工作是很复杂的，需要财务人员熟练掌握才能尽可能的避免错误的产生。那你知道汇算清缴时交所得税的分录怎么写吗?如果你还不太清楚的话，就请接着往下读吧!希望能够对你有所帮助!
企业进行汇算清缴的周期很长，需要对各种费用按照相关规定进行处理。汇算清缴的工作是很复杂的，需要财务人员熟练掌握才能尽可能的避免错误的产生。那你知道汇算清缴时交所得税的分录怎么写吗?如果你还不太清楚的话，就请接着往下读吧!希望能够对你有所帮助!
1、汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
2、缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3、结转到未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是：
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
延伸阅读：
上一篇：汇算清缴时间延后到什么时候
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
