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小企业会计准则汇算清缴分录怎么做，很多新手在遇到汇算清缴的实操处理时都是一头雾水，其实相关的实操内容并不复杂，为了大家更好的额掌握这部分的财务知识，小编就在下文整理了小企业会计准则汇算清缴分录怎么做的相关知识内容，有需要学习的小伙伴一定要仔细的阅读下文，相信会对大家有帮助的。

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小企业会计准则汇算清缴分录

季度预缴税款时抄

借:应缴税费--应交所得税

贷:银行存款

如果在年末所得税做账袭

借:所得税费用

贷:应缴税费--应交所得知税

(如果年末未作帐,第二年汇缴时做账)

借:未分配利道润

贷:应缴税费--应交所得税

五月份上交

借:应缴税费--应交所得税

贷:银行存款

所得税汇算清缴如何调整

一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目

1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.

2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.

二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目

1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.

2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.

3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.

4.五险一金.

5.利息支出.

6.业务招待费.

7.广告费和业务宣传费支出.

8.罚款、罚金、滞纳金.

9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.

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