用户注册

当公司发展到了一定规模，就会开始进行扩张，设立一些子公司，那么子公司应该怎么核算和处理，你知道吗?文章将为您给出详细的会计分录和账务处理，让我们一起来看合并报表抵消分录全资子公司怎么记账，大家可以参考一下。

当公司发展到了一定规模，就会开始进行扩张，设立一些子公司，那么子公司应该怎么核算和处理，你知道吗?文章将为您给出详细的会计分录和账务处理，让我们一起来看合并报表抵消全资子公司怎么记账，大家可以参考一下。

合并报表抵消全资子公司分录

属于同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表，如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。

母公司报表上对全资子公司的长期股权投资成本为100万，母公司报表上对该全资子公司按成本法核算，不确认投资收益。全资子公司本期实现净利润180万，提取盈余公积18万。应该如何做合并抵消分录?是否还要将成本法转成权益法核算?具体如何操作?

则应该这样处理：

全资子公司是转为权益法法核算的

合并抵消分录：

借：实收资本(股本)100万

盈余公积18万

未分配利润180万

贷：长期股权投资298万

编制合并报表的程序一般包括

检查并调整母、子公司会计报表中可能存在的误差和遗漏。

抵消企业集团内部交易的未实现损益。

抵消子公司因实现净利润而提取的法定盈余公积、法定公益金和任意盈余公积。

抵消母公司从子公司取得的投资收益和收到的股利，并将母公司对子公司股权投资账户余额调整至期初数。

抵消年初母公司对于子公司股权投资账户和子公司所有者权益各账户的余额，并将两者的差额确认为合并价差;若有少数股权，还要确认相应部分的少数股东权益。

将合并价差分解为子公司净资产公允价值与账面价值的差额和商誉，并在其有效年限内加以分配和摊销。

若有少数股权，在合并工作底稿上确立当年属于少数股东的子公司净利润，应相应增加少数股东权益。

抵消母、子公司间的应收应付等往来项目。

限免观看：巧学常用会计分录

快来领取，合并报表资料汇总，手慢无哦!

延伸阅读：

合并报表抵消分录的作用

合并报表的有关分录有哪些