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固定资产在企业的资产中占比很大，因此财务人员掌握固定资产相关的会计处理是非常有必要的。相信大家对于固定资产折旧的会计分录并不陌生，那么在汇算清缴里资产折旧怎么填呢?下文整理了企业所得税汇算清缴中固定资产折旧的相关会计知识，想要获取详细内容就继续往下看吧!

固定资产在企业的资产中占比很大，因此财务人员掌握固定资产相关的会计处理是非常有必要的。相信大家对于固定资产折旧的会计分录并不陌生，那么在汇算清缴里资产折旧怎么填呢?下文整理了企业所得税汇算清缴中固定资产折旧的相关会计知识，想要获取详细内容就继续往下看吧!

汇算清缴里固定资产折旧的填写

1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.

3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.

4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

5.第5列"按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额":填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分.

对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.

6.第6列"加速折旧额":填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额.

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额":根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额.

8.第8列"累计折旧、摊销额":填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额.

9.第9列"金额":填报若不填写第6列则第2-5列的余额,若填写第6列则第2-6列的余额.

10.第10列"调整原因":根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报.

企业所得税汇算清缴中的利息支出怎么计算

非金融企业向非金融企业借款的利息支出:不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除.也就是说你那一天向非金融机构借款开始,如果是换成时向银行借款的话,计算出来当年应支付的利息,就是你可以再税前扣除的金额.利率用当天的.另外,企业所得税法中无基准利率上加30%的说法,该说法可能是银行对企业的罚息率,并且如果企业遭到银行的罚息是可以税前扣除的.

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