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初级会计师报考人数这几年是在不断的增多的，还有其他专业证书，报考人数也是越来越多了。证书对自己日常工作是有很大帮助的。很多工作在招聘时也是比较看重这一点的。不知道大家报考今年的初级会计职称考试了吗？还有两个多月的时间就要考试了，报考过的小伙伴们抓紧时间备考学习了。

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(2019年)下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是( )。

A. 企业开具支票，对方未到银行兑现

B. 银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C. 银行代收货款，企业尚未接到收款通知

D. 企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账

【答案】D

【解析】选项ABC，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。

银行存款余额调节表

银行存款余额调节表是由企业编制，可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额

银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错;否则可能存在未达款项，或者记录错误。

余额调节表具体核算内容

1.核对上月。上月未达账项中已经入账的项目，在本月相应的企业对账单和银行对账单上勾去，不再记入调节表。

2.核对本月。将两账单中的相同数额勾去(企业对账单借方对应银行对账单贷方)。

3.修改错误。将找出的未达账项录入调节表，之后检查企业账单记账时是否有银行存款入错行，科目记录颠倒，数额误差等错误，如果有，则在企业账单中进行修改，并修正对账单中的单位账面余额。

4.核对下月。在下个月的企业对账单和银行对账单中，查找是否有本月未达账项入账，若有则在本月调节表中记录其凭证号或银行账单号，已经记录的未达账项在下个月不做调整。

5.如果最后还是不等，可以动用的实际资金应该以哪一个为标准呢6.记得公式套用，例如:货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金等等

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