对于销售公司来说，财务人员经常需要给购货公司开具发票，作为入账凭证。有时候会遇到货款已经收到，但是发票还没有开具的情况，这时财务人员应该怎样进行会计处理呢?下文整理了发票未开款已收会计分录怎么写的相关内容，想要了解这方面知识的小伙伴们快来一起学习吧!
对于销售公司来说，财务人员经常需要给购货公司开具发票，作为入账凭证。有时候会遇到货款已经收到，但是发票还没有开具的情况，这时财务人员应该怎样进行会计处理呢?下文整理了发票未开款已收会计分录怎么写的相关内容，想要了解这方面知识的小伙伴们快来一起学习吧!
收到货款，未开具增值税发票的会计分录是：
借：银行存款
贷：预收账款-XXX公司
待开具发票时：
借：预收账款-XXX公司
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
预收账款科目是企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
1、已付款，但是未收到发票。一般企业都是先做预付款处理。出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出。
借：预付账款
贷：银行存款
2、收到发票，材料验收入库后。
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
延伸阅读：
上一篇：发票未到暂估分录怎么写
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