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财务人员做账时需要有入账凭证，而发票就是其中一种很常见的凭证。因此财务人员应该熟练掌握与发票有关的会计分录，并能够根据实际情况进行灵活运用。下文总结了不同情境下发票会计分录怎么写的相关内容，如果你恰好想要学习这方面的会计知识，那就继续往下看吧!

财务人员做账时需要有入账凭证，而发票就是其中一种很常见的凭证。因此财务人员应该熟练掌握与发票有关的会计分录，并能够根据实际情况进行灵活运用。下文总结了不同情境下发票会计分录怎么写的相关内容，如果你恰好想要学习这方面的会计知识，那就继续往下看吧!

发票会计分录

一、购买商品收到发票会计分录

要是费用发票

借：管理费用 ，销售费用，财务费用

贷：银行存款 现金

要是购买商品:

借：原材料

 应交税费-进项

贷：银行存款 现金 应付账款

要是付款的发票

借：应付账款

贷：银行存款是

要是收款发票

借：银行存款

贷：应收帐款

二、先付款后收到发票的会计分录

1企业向供应单位预付款项时

借：预付账款

贷：银行存款

2企业收到所购物资

借：原材料、库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

3补付货款时

借：预付账款

贷：银行存款

预付账款是指企业按照合同规定预付的款项，预付账款应当按实际预付的金额入账。

预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算。

使用“应付账款”核算“预付账款”的账务处理：

预付时：

借：应付账款

贷：银行存款

收到货物后：

借：原材料等

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

延伸阅读：

普通发票丢失应该怎么入账?不懂必看这些操作!

发票与付款金额不一致如何做账