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企业财务人员在日常工作中需要接触到各种票据，发票是非常常见的一种，可以作为入账凭证。相信朋友们对于发票相关的会计处理已经很熟悉了。那么，当发票不进行认证的时候应该怎样进行会计处理呢?如果你不知道答案，那就快点来下文寻找答案吧!下文整理了发票不认证怎么做分录相关的内容。

企业财务人员在日常工作中需要接触到各种票据，发票是非常常见的一种，可以作为入账凭证。相信朋友们对于发票相关的会计处理已经很熟悉了。那么，当发票不进行认证的时候应该怎样进行会计处理呢?如果你不知道答案，那就快点来下文寻找答案吧!下文整理了发票不认证怎么做分录相关的内容。

不认证的发票怎么做账务处理

1、进项发票未认证时，做分录：

借：原材料/库存商品

应交税费—待抵扣增值税进项

贷：银行存款/应付账款

2、认证通过，抵扣时做分录：

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—待抵扣增值税进项

3、注意：发票开出180天内，必须认证抵扣。

补开发票怎么做分录?

1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。

(1)摘要写：上月无票收入，本月已开票。

(2)会计分录：

借：现金等(红字)

贷：主营业务收入 (红字)

贷：应交税费--增值税(红字)

2、然后，根据开具的发票入账

借：现金等

贷：主营业务收入

贷：应交税费--增值税

3、纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就行了。

延伸阅读：

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发票与付款金额不一致如何做账