众所周知,汇算清缴后报表需要进行调整,可能有涉及到时间差异、政策差异等等而需要将财务报表进行调整的情况。那么关于汇算清缴后财务报表如何来调整这个问题,很多小伙伴不是特别清楚,所以针对这个问题小编特意为大家整理了一篇文章,大家一起看下去吧!
众所周知,汇算清缴后报表需要进行调整,可能有涉及到时间差异、政策差异等等而需要将财务报表进行调整的情况。那么关于汇算清缴后财务报表如何调整这个问题,很多小伙伴不是特别清楚,所以针对这个问题小编特意为大家整理了一篇文章,大家一起看下去吧!
企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表(利润表),调整的是财务报表--利润表中的利润总额,用会计专业的话讲:"是将'会计利润'调整为'应纳税所得额'".
由于现代会计核算的方法都用权责发生制的方法,而税收为了进行税源控制,均使用收付实现制的方法确认当年应缴的税款.另外,企业的会计政策有些地方与税制政策也有一定的差异.因此,按会计政策和核算方法计算的结果--"会计利润",需要进过一系列调整才能符合税收征收的依据--"应纳税所得额".
1、如果打算调高流动资产的数据,负债方不要调整,可以调高"资本公积"的数据.
2、如果流通企业或者工业企业,可以减少成本,当然你的库存帐就要小小的调整一下了,减少费用,增加一点其他业务收入;
3、还有现金流量表里现金流量净额是负的,要把它调为正数,调整资产负债表中的"货币资金"项目.也就是把货币资金项目的期末数调到大于年初数.
4、未分配利润的计算是:期初未分配利润+本期累计净利润=期末未分配利润
资产科目调整,是根据调整的损益内容来定,如果你减少的是成本,那么就需要增加存货;
汇算清缴如果导致补交了企业所得税,账务处理是,计提分录是,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
缴纳的分录是,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。
结转的时候,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
根据这个分录调整报表的期末未分配利润余额,货币资金余额。
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