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不管是一般纳税人和小规模纳税人都是需要预缴企业所得税的，在汇算清缴之后进行多退少补。关于企业所得税汇算清缴的处理，相信大家都比较熟悉。但如果遇到清缴后为负数的特殊情况，大家知道该如何处理吗。那么关于汇算清缴后应补所得税为负数的会计处理是什么，大家就继续往下看吧!

不管是一般纳税人和小规模纳税人都是需要预缴企业所得税的，在汇算清缴之后进行多退少补。关于企业所得税汇算清缴的处理，相信大家都比较熟悉。但如果遇到清缴后为负数的特殊情况，大家知道该如何处理吗。那么关于汇算清缴后应补所得税为负数的会计处理是什么，大家就继续往下看吧!

汇算清缴后为负数如何处理

汇算清缴中应纳税所得额为负数，一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税，或者留待以后年度抵减。如果不申请退税，需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。

操作：在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。

汇算清缴退回所得税会计分录

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

如何对企业所得税汇算清缴退税进行处理?

根据规定，在纳税年度内，纳税人预缴企业所得税税款少于应缴的税款，应在汇算清缴期内结清应补缴的税款;预缴税款多于应纳税款的，税务机关按规定办理退税或者经纳税人同意后税款抵减下一年度应缴税款。

即多交的税款可以抵减以后月度(年度)的所得税税款，如果这一季度多交了，下一季度就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

速看：企业所得税汇缴基础课程

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