企业汇算清缴后如果出现补税的情况该如何处理，所谓所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调自整补缴。那么关于汇算清缴后补缴的税款如何做账大家对此了解多少呢，有很多小伙伴对此不是特别清楚，大家就跟着小编继续往下看吧!
企业汇算清缴后如果出现补税的情况该如何处理，所谓所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调自整补缴。那么关于汇算清缴后补缴的税款如何做账大家对此了解多少呢，有很多小伙伴对此不是特别清楚，大家就跟着小编继续往下看吧!
1、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：
(1)汇算清缴后，补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
(3)结转以前年度损益调整
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)
借：盈余公积—法定盈余公积
盈余公积—任意盈余公积
贷：利润分配—未分配利润
2、对会计报表影响不重大，计入当期损益
(1)汇算清缴后，补缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
报表调整：
(1)如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
(2)如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。
延伸阅读：
下一篇：汇算清缴后应补所得税为负数
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