用户注册

公司内部会计需要做很多会计分录，会计分录的编制，是要做账人员，熟练掌握相关的会计明细科目的。除此之外还要弄清楚对应的借贷方向是什么?最近会计群里有些同学问：公司内部往来款会计分录如何做?为了节省小伙伴们的时间，小编努力为大家收集了相关的资料，我们一起来看一看吧。 公司内部往来款会计分录如何做

公司内部会计需要做很多会计分录，会计分录的编制，是要做账人员，熟练掌握相关的会计明细科目的。除此之外还要弄清楚对应的借贷方向是什么?最近会计群里有些同学问：公司内部往来款会计分录如何做?为了节省小伙伴们的时间，小编努力为大家收集了相关的资料，我们一起来看一看吧。

公司内部的往来款会计分录怎么做?

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额

内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。

内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有)：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

比如是总公司：现分公司从总公司调货：

总公司处理：

借：内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)

贷：存货

分公司：

借：存货

贷：内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)

内部往来对应哪个科目

1、内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。

内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有)：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

2、不是过渡科目。

3、如果是应收账款和其他应收款，期末余额在借方;其他两个科目期末余额在贷方。

4、往来采集表是用来做合并报表用的。在编制合并报表时，要把内部往来的金额抵销掉。

将往来款项归纳为四种类型的业务：

1.发生应付而未付的业务时，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。实际支付货币资金时，借记内部往来——总公司，贷记存款类科目。

2.发生应收而未收的商业汇票，如提供劳务、结算工程款等，借记内部往来——总公司，贷记其他业务收入。实际收到货币资金时，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。

3.发生预付业务时，如各种预付款，代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后，由本单位随时填制内部往来转账凭证，借记内部往来——总公司，贷记存款类科目。收到货币资金或转销时，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。

4.发生预收业务时，比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后，填列“内部往来转账凭证”在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。

如果仅仅收到内部往来转账凭证，月终时作分录，借记其他货币资金，贷记内部往来——总公司。

企业归还货币资金或转账时，借记内部往来——总公司，贷记存款类科目。

点击>>学习分录实训免费课程!

快来领取会计分录资料包，手慢无!!!

延伸阅读：

内部往来计入哪个科目

公司内部往来款怎么做会计分录