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递延所得税是指缴税金额与税务局认定金额出现差异时,调整核算差异的所得税,那么具体处置固定资产递延所得税会计处理该怎么做账呢?小编把资料整理在下文全文感兴趣的小伙伴一起来参考了解一下吧,希望对大家有所帮助。

递延所得税是指缴税金额与税务局认定金额出现差异时,调整核算差异的所得税,那么具体处置固定资产递延所得税会计处理该怎么做账呢?小编把资料整理在下文全文感兴趣的小伙伴一起来参考了解一下吧,希望对大家有所帮助。

处置固定资产递延所得税如何做会计分录

借：固定资产——A设备

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

借：研发支出——费用化支出

贷：累计折旧

期末将“研发支出——费用化支出”转入“管理费用”科目。

借：管理费用

贷：研发支出——费用化支出

处置固定资产应交什么税及会计分录

处置固定资产如是不动产，应交营业税，应作分录：

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

递延所得税

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

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延伸阅读：

固定资产处置的增值税税率是多少

固定资产处理附加税账务处理如何做