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最近有不少同学在后台留言询问，收到红字增值税专用发票如何进行账务处理，小编今天就来为大家介绍一下收到红字增值税专票会计分录怎么做，感兴趣的同学可以跟随小编一起到下文中看下，希望同学们看完之后能够有所收获。

最近有不少同学在后台留言询问，收到红字增值税专用发票如何进行账务处理，小编今天就来为大家介绍一下收到红字增值税专票会计分录怎么做，感兴趣的同学可以跟随小编一起到下文中看下，希望同学们看完之后能够有所收获。

收到红字增值税专用发票账务处理

答：1.收到红字票

借：原材料(红字)

借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付帐款(红字)

2.收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

增值税红字票不需要认证

红字增值税专用发票开具规定

(1)开票当月，购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在一起，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。(直接作废就可以)

(2)开票次月或以后月份，销货方已将记帐联作帐务处理，但购货方未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证;红字抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时提交税务机关核查。

这就是小编今天要讲的收到红字增值税专票会计分录怎么做的相关内容啦，如果还有问题的话不要紧，可以咨询我们的在线答疑老师，同学们也可以扫描文章下面的二维码加入交流群，与同学们一起交流学习，群内还有不定时的资料分享。

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