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前面固定资产抵扣的知识分享过了,本期的主题是固定资产待抵扣进项税分录处理,固定资产待抵扣以及待抵扣进项税该怎么做账呢?不懂的小伙伴们一起来参考以下小编整理的全文资料内容吧,希望帮助到大家。

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固定资产待抵扣进项税会计分录

购入固定资产，其进项税按规定可以抵扣，则借记应交税费-应交增值税-进项税额;如果不能抵扣，则计入固定资产购置成本。

一、固定资产进项税及采购成本入账分录为：

借：固定资产

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或在建工程等相关科目)

二、进项税额允许抵扣需要符合三个条件，

1、采购方是一般纳税人，

2、取得了抵扣凭证(增值税专用发票抵扣联)，

3、用于应税项目

三、关于固定资产进项税额，还需要符合不是不动产的条件，如果是房屋建筑物等不动产，则不允许抵扣，其进项税额计入购建成本，如果该不动产使用了购入的已经抵扣的材料，还需要将对应的已经抵扣的进项税额办理转出由会计教练提供。

四，不能抵扣的固定资产，其进项税额全部计入购建成本，分录为：

借：固定资产

贷：银行存款(或在建工程等相关科目)

固定资产进项税分二年抵扣会计分录

根据财会[2016]22号文件，固定资产进项税分两年抵扣会计分录如下：

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】

应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

贷：银行存款等

第二年(第13个月)时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】

贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

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