当母公司与子公司之间有内部的固定资产交易的话，在编制合并报表抵消分录时要如何进行账务处理呢?接下来小编将从不计提折旧的固定资产和计提折旧的固定资产的两方面来同学们看一下母子公司之间合并报表固定资产交易抵消分录怎么写。
当母公司与子公司之间有内部的固定资产交易的话，在编制合并报表抵消分录时要如何进行账务处理呢?接下来小编将从不计提折旧的固定资产和计提折旧的固定资产的两方面来同学们看一下母子公司之间合并报表固定资产交易抵消分录怎么写。
不计提折旧的固定资产交易的抵销
交易当年
借：主营业务收入(母公司收入)
贷：主营业务成本(母公司成本)
固定资产原价(母公司的毛利)
交易以后期间
借：年初未分配利润(母公司未实现的毛利)
贷：固定资产原价(母公司未实现的毛利)
退出企业(报销、售出、退出)
盈利
借：年初未分配利润(母公司已实现毛利)
贷：营业外收入
亏损
借：年初未分配利润(母公司已实现毛利)
贷：营业外支出
计提折旧固定资产
交易当年
借：主营业务收入(母公司收入)
贷：主营业务成本(母公司成本)
固定资产原价(母公司未实现毛利)
借：累计折旧(子公司当年多计提折旧)
贷：管理费用(子公司当年多计提折旧)
以后使用期间
借：年初未分配利润(母公司未实现毛利)
贷：固定资产原价(母公司未实现毛利)
借：累计折旧(当年多计提折旧)
贷：管理费用(当年多计提折旧)
借：累计折旧(以前年度累计多提折旧额)
贷：年初未分配利润(以前年度累计多提折旧额)
退出(期满清理、提前报废、超期使用)
期满清理
借：年初未分配利润
贷：固定资产原价
借：累计折旧
贷：管理费用
借：累计折旧
贷：年初未分配利润
借：年初未分配利润
贷：管理费用
提前报废
借：年初未分配利润
贷：固定资产原价
借：累计折旧
贷：管理费用
借：累计折旧
贷：年初未分配利润
超期使用
借：年初未分配利润
贷：固定资产原价
借：累计折旧
贷：年初未分配利润
看完文章后，同学们对于母子公司之间合并报表固定资产交易抵消分录怎么写这个问题清楚了吗?如果对于此知识点还有疑问的话，可以向我们的在线答疑老师进行咨询，同学们也可以扫描文章下面的二维码，加入交流群，与同学们一起交流学习，群内还有不定时的资料分享。
上一篇：固定资产计提减值准备分录处理
下一篇：回购并注销股票的会计分录怎么写
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
