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企业缴纳企业所得税如何进行会计处理?企业所得税是按照定额征收的方法，年终汇算清缴的方式，小伙伴对于缴纳企业所得税的会计处理了解多少呢?接下来就是小编为大家整理的关于缴纳企业所得税怎么做账的内容，感兴趣的小伙伴一起看下去吧!

企业缴纳企业所得税如何进行会计处理?企业所得税是按照定额征收的方法，年终汇算清缴的方式，小伙伴对于缴纳企业所得税的会计处理了解多少呢?接下来就是小编为大家整理的关于缴纳企业所得税怎么做账的内容，感兴趣的小伙伴一起看下去吧!

缴纳企业所得税分录怎么写

一、根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

上交时,

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

二、企业所得税汇算清缴会计处理

通过"以前年度损益调整"科目核算,通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

三、年报的企业所得税做账

《企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

企业所得税年报就是指:次年5月底前企业所报的"所得税汇算清缴".

年报的企业所得税分录:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.

关于缴纳企业所得税的会计处理就是以上这些内容了。在看完上述内容后，大家认为小编所讲的内容讲明白了吗?对于缴纳企业所得税怎么做账这个问题大家还有不理解的地方的，及时咨询上方在线答疑老师，我们的老师会为您进行实时解答;同时，扫描我们右上方的二维码关注公众号还有限时实操资料领取哦!