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员工个人的个人所得税和社保一般来说都是员工自己承担的，但也有企业为员工承担的情况，由公司承担个税和保险如何进行账务处理?下面就让小编给大家来介绍一下由公司承担个税和保险分录怎么做，想要了解这个知识点的同学快一起跟随小编来看看吧。

员工个人的个人所得税和社保一般来说都是员工自己承担的，但也有企业为员工承担的情况，由公司承担个税和保险如何进行账务处理?下面就让小编给大家来介绍一下由公司承担个税和保险分录怎么做，想要了解这个知识点的同学快一起跟随小编来看看吧。

个税和社保都由公司承担怎么做账务处理

答：员工社保个人部分、个税等按道理应由个人交纳，而在实务中，却有很多是由公司来负担这部分支出的，其中缘由，多是劳资双方洽商的结果吧。但这给企业账务和税务处理带来了困难，对此的账务处理方式有：走营业外支出、计入职工福利费用、计入工资总额处理等等，各执一词，很难辨别。那么到底在实务中，我们应该怎么处理这一问题呢?按照主流观点，主要有两种方案：

第一种方案是按照表面的理解，将企业承担的员工个人所得税、社保计入营业外支出。理由是：这部分支出并不是企业经营过程中应该负担的，按照相关法律规定应由个人负担，而且公司约定的薪资也不包括这一部分，所以不计入应付职工薪酬，而计入营业外支出。

第二种方案是将企业负担的个税、社保视同对职工的薪酬支出。理由是：“实质趋同”原理，个人部分由公司来交，等于变相给员工涨工资。这样的好处，就是工资账务处理正常化，坏处是个税上多交点。

以上的两种方案，我更倾向于第二种方案，而且企业为员工负担的个税和社保，本质上应该是对员工支付的一种薪酬，应将员工实际收到的工资作为税后工资，在缴纳个税、社保时将其还原成税前工资进行计算。

公司申报个税时的金额必须和缴纳社保的基数一样吗

必须按照实际收入为缴费基数缴纳，也必须与报税金额一样，否则你就违法了。

中共中央办公厅、国务院办公厅近日印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

以上就是小编为大家整理好的由公司承担个税和保险分录怎么做的具体内容啦，如果对此问题还有疑问的话，可以向我们的在线老师进行进行咨询，如果想要了解会计其他方面知识的同学，可以扫描下方二维码，加入群聊，与其他同学进行沟通，还有不定时干货福利发放。