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随着现在社会经济的发展，很多公司企业逐渐发展出口贸易经济，可以开阔更多的市场，扩大销售渠道。国家为鼓励海外市场的发展，对于出口贸易制定的一定的相关制度。需要缴纳相应的增值税和消费税等。那么大家知道出口退税的主要账务处理怎么做吗?小编将具体的内容给大家分享在下方了，希望对大家有所帮助。

随着现在社会经济的发展，很多公司企业逐渐发展出口贸易经济，可以开阔更多的市场，扩大销售渠道。国家为鼓励海外市场的发展，对于出口贸易制定的一定的相关制度。需要缴纳相应的增值税和消费税等。那么大家知道出口退税的主要账务处理怎么做吗?小编将具体的内容给大家分享在下方了，希望对大家有所帮助。

出口退税账务处理

1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.

借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷:银行存款/应付账款等.

2.出口货物

借:银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品.

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:

借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).

4.收到出口退税款

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).

出口退税计算公式

(一)内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算:

(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)

(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率).

当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且 季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:

(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时:

当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时:应退税额=应纳税额的绝对值

(二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的,按如下公式 计算"免、抵、退"税:

(1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×(征税税率-退税率)。

关于出口退税的主要账务处理，阅读完上文内容，大家应该很清楚了吧。对于一些出口商品是免税或者出现退税的这么几种情况。大家还有什么其他疑问，可以随时咨询我们的在线客服老师，帮你解答疑惑。想要学习更多会计方面知识内容，可以扫描二维码添加老师微信，咨询更多内容详情。期待大家的加入学习。