大家都报考2021年初级会计职称考试了吗?想要从事这方面专业工作的小伙伴,这是一个很好的学习机会。大家在备考的过程中,一方面可以学习了解到更多会计知识,另外一方面可以考到专业证书。还是很值得大家报考的。小编在下文给大家分享了一道2021年初级会计实务每日一练_应交税费明细科目多选题,希望对大家的学习有所帮助。
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下列各项中,属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有( )。
A、待抵扣进项税额
B、预交增值税
C、简易计税
D、待转销项税额
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【答案】
ABCD
【解析】
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出。
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。
3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税)。
4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目。
5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记:应交税费--未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费--未交增值税 ,贷记银行存款。6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目。
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
阅读完上文内容,大家对于这道2021年初级会计实务每日一练_应交税费明细科目多选题,应该很清楚了吧。关注会计教练,大家有任何问题,小编会第一时间为大家解答疑惑。想要学习更多会计方面知识内容,现在点击下方内容,有相关课程免费试听学习的机会等待着大家,满满的干货福利。
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