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不同于其他的行业，房地产开放行业由于其特殊的开发模式而导致周期漫长，因此收取账款和纳税方式也与其他产业有所不同，那么在日常的核算和纳税申报时，我们面对这个情况该怎么做呢?下面小编就房地产预收账款及交税会计分录怎么做这个问题给大家做了详细讲解，快跟随小编一起阅读下文吧。

不同于其他的行业，房地产开放行业由于其特殊的开发模式而导致周期漫长，因此收取账款和纳税方式也与其他产业有所不同，那么在日常的核算和纳税申报时，我们面对这个情况该怎么做呢?下面小编就房地产预收账款及交税会计分录怎么做这个问题给大家做了详细讲解，快跟随小编一起阅读下文吧。

房地产预收账款及交税会计分录账务处理

(1)房地产企业收到预收账款时:

借∶银行存款

贷:预收账款

预交增值税:预交增值税=预收账款/(1+9% ) *3%

借∶应交税费—预交增值税

贷:银行存款

预交城建税及附加

借∶应交税费—预交城建税

应交税费—预交教育费附加

应交税费—预交地方教育费附加

贷︰银行存款

月末账务处理∶

借︰应交税费—未交增值税

贷︰应交税费—预交增值税

借∶税金及附加

贷︰应交税费—预交城建税应交税费—预交教育费附加

应交税费—预交地方教育费附加

( 2)预交土地增值税:

预交土地增值税=(预收账款-应预缴增值税税款)*土地增值税预征率

借︰应交税费—预交土地增值税

贷∶银行存款

月末账务处理∶

借∶税金及附加

贷:应交税费—预交土地增值税

( 3)预交企业所得税:

企业所得税收入为不含增值税，预计毛利额=(期末预收账款贷方余额-期初预收账款代方余额)/( 1+9% )率。预计毛利额大于零，调增应纳税所得额，预计毛利额小于零，调减应纳税所得额。

季度预交企业所得税=[(会计利润±预计毛利额) -弥补以前年度亏损]*25%-已预缴企业所得税

借∶所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

以上就是小编为大家整理的相关内容，对于房地产预收账款及交税会计分录怎么做大家都清楚了吗?如果还有疑问的话可以咨询我们的在线客服老师，想了解更多会计知识的同学可以扫描右上方二维码，关注微信公众号，领取免费会计资料。