用户注册

交易性金融资产是指企业打算通过管理和交易获取利润的证券,那么交易性金融资产的账务处理该怎么做呢?不会的学员本期就来拉着你的小伙伴一起学习吧,以下内容仅供参考,一起来看以下全文。

交易性金融资产是指企业打算通过管理和交易获取利润的证券,那么交易性金融资产怎么做账务处理该怎么做呢?不会的学员本期就来拉着你的小伙伴一起学习吧,以下内容仅供参考,一起来看以下全文。

交易性金融资产的会计分录

1、企业取得交易性金融资产时

借：交易性金融资产——成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)

应收利息(已到付息期尚未领取的利息)

贷：银行存款(实际支付的金额)

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息

借：应收股利

应收利息

贷：投资收益

3、收到现金股利或债券利息

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额

借：交易性金融资产——公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)

5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款(实际收到的金额)

投资收益(处置损失)

交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)

投资收益(处置收益)

同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额

借：公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)

贷：投资收益

或

借：投资收益

贷：公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)

小编的分享到这里基本上就结束了，更详细的交易性金融资产怎么做账务处理知识，点击咨询上方在线答疑老师帮忙解答，以及关注右上方公众号限时免费领取会计资料。