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最近有很多小伙伴私信小编差额征税收入会计分录，其实差额征税的相关账务处理并没有大家想象中那么难，采用差额征税方式计算缴纳的税额主要是为了避免重复征税的情况。今天，小编带领大家详细了解一下差额征税的相关知识，不清楚的小伙伴赶紧跟随小编一起阅读下文吧。

最近有很多小伙伴私信小编差额征税收入会计分录，其实差额征税的相关账务处理并没有大家想象中那么难，采用差额征税方式计算缴纳的税额主要是为了避免重复征税的情况。今天，小编带领大家详细了解一下差额征税的相关知识，不清楚的小伙伴赶紧跟随小编一起阅读下文吧。

差额征收定义

差额征税是根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定，对于企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务等)无法通过抵扣机制避免重复征税的，应采用差额征税方式计算交纳增值税。

企业按规定相关成本费用允许扣减销售额的账务处理：

按现行增值税制度规定，企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“主营业务成本”、“工程施工”等科目。

差额征税收入会计分录

企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理

发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，

借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，，按照允许抵扣的税额，借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目)，贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目。

差额征税的服务费怎么做会计分录

案例:A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额征收.

第一步:全额确认收入与销项税额

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

第二步:确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减"

借:主营业务成本

应交税费--应交增值税(销项税额抵减)

贷:应付职工薪酬--应付工资

应付职工薪酬--五险一金

第三步:月底结转未交增值税

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(实际缴纳数)

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