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企业所得税的汇算清缴一般而言就是两种显而易见的情况：一是补税;二是退税，对于企业的所得税的缴纳原则基本上遵循多退少补的原则，那么，企业所得税汇算清缴补交所得税的会计分录该怎么做呢?详情内容请看下文小编的整理的具体的内容吧!一起来学习哦!

企业所得税的汇算清缴一般而言就是两种显而易见的情况：一是补税;二是退税，对于企业的所得税的缴纳原则基本上遵循多退少补的原则，那么，企业所得税汇算清缴补交所得税的会计分录该怎么做呢?详情内容请看下文小编的整理的具体的内容吧!一起来学习哦!

企业所得税汇算清缴补交所得税会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时的分录

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

调整未分配利润的分录

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

补税的业务处理

1、企业所得税一般都是采取预缴性质，先申报预缴，之后再进行缴纳，多退少补。

2、如果涉及到需要调整的金额不大的话，一般无需急于调整，可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整，年度一并进行清算。如果涉及金额较大，影响公司资金流，可向税局申退款。

3、基于重要性原则，如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的，那么，则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲，同时进行正确的账务处理)，对于多申报预缴入库的所得税税款，一般不予办理退库，及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

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