一般纳税人简易计税的进项税额转出处理怎么做?我们知道在会计实务中，一般纳税人有一般计税方法，也有简易计税方法，根据不同的方式，其进项税处理也有不同，今天就带大家一起来了解一下一般纳税人简易计税的进项税额转出处理，快来一起看下文吧!
一般纳税人简易计税的进项税额转出处理怎么做?我们知道在会计实务中，一般纳税人有一般计税方法，也有简易计税方法，根据不同的方式，其进项税处理也有不同，今天就带大家一起来了解一下一般纳税人简易计税的进项税额转出处理，快来一起看下文吧!
适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免税项目而无法划分，其增值税进项税额不得抵扣，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
举个例子：
某企业为一般纳税人，提供货物运输服务和装卸搬运服务，其中货物运输服务适用一般计税方法，装卸搬运服务选择适用简易计税方法。该纳税人2019年7月缴纳当月电费11.3万元，取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。
纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的，按照下列公式计算应转出的进项税额：
应转出的进项税额为：
113000÷(1+13%)×13%× [40000 ÷(40000+ 60000)]=5200元
会计处理如下：
借：管理费用 5200
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出) 5200
对于“一般纳税人简易计税的进项税额转出处理”的知识内容，今天就为大家讲解到这里啦，希望文章内容可以帮助到大家，若是大家对本文内容有疑问，或者想要学习了解更多内容，可以在文章下方扫码，免费领取会计学习资料和试听课程，学习更多内容哦!
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
