对外出租包装物押金逾期是否缴纳增值税?企业有时在销售货物时会对外出租包装物，如果收取的包装物押金逾期，这边押金该如何处理呢?是否缴纳增值税?更多内容，小编在下文做了详细的整理，一起来看看吧!
对外出租包装物押金逾期是否缴纳增值税?企业有时在销售货物时会对外出租包装物，如果收取的包装物押金逾期，这边押金该如何处理呢?是否缴纳增值税?更多内容，小编在下文做了详细的整理，一起来看看吧!
企业在销售货物的过程中存在对外出租包装物的情况，账务处理如下：
借：银行存款 11.3万元
贷：其他应付款-押金 11.3万元
目前押金已经逾期1年以上，是否存在增值税风险?
答复：
是的。当押金逾期12个月后，应按照税法依法缴纳增值税。
借：其他应付款-押金 11.3万元
贷：其他业务收入 10万元
应交税费-应交增值税(销项税额) 1.3万元
参考：
1、国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发【1993】154号)，第二条第一款规定：
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。
2、国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知(国税函[2004]827号)规定：
纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税。
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