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企业存货暂估入账指的是在实际的购入产品中，没有及时收到相应发票的情况下，会计人员经常会采用的记账方法。因此，企业存货暂估入账的会计处理和税务处理是怎么做的呢?详细的会计分录不会编制的小伙伴，今天就来仔细阅读接下来的文章内容吧，希望可以让大家有所收获。

企业存货暂估入账指的是在实际的购入产品中，没有及时收到相应发票的情况下，会计人员经常会采用的记账方法。因此，企业存货暂估入账的会计处理和税务处理是怎么做的呢?详细的会计分录不会编制的小伙伴，今天就来仔细阅读接下来的文章内容吧，希望可以让大家有所收获。

一、什么情况下需要暂估入账?

暂估入账指的是企业购买库存商品等，相关存货已经验收入库甚至已销售或使用，但是企业还没有收到发票，需在月末合理估计入库成本的行为。

二、暂估入账要不要暂估增值税?

根据财政部《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)相关规定，一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

三、暂估入账的会计处理

(一)存货验收入库暂估入账时，分录如下：

借：库存商品等

贷：应付账款——暂估应付账款——**公司

注意：若合同约定销售方开具增值税专用发票的，上述分录中暂估金额应为合同约定的不含税价格。

(二)结转暂估入账存货成本的分录：

按照上述规定暂估入账后，便可与其他正常入库入账的库存商品一样，按照会计核算的相关规定一并计算存货发出成本。编制会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品等

(三)次月初冲回暂估入库存货，以红字编制如下分录：

借：库存商品等

贷：应付账款——暂估应付账款——**公司

(四)取得发票后(以专用发票为例)，编制正式入账分录：

借：库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——**公司等

企业存货暂估入账的税务处理

四、年末暂估入账商品对应的成本是否可以税前扣除?

1、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

2、企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。否则需要做纳税调整增加处理。

3、企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

上述关于企业存货暂估入账的会计处理和税务处理到这里就分享完了，实际会计实务工作中不理解的地方，咨询在线答疑老师吧。或者扫描右上方二维码日后财税工作处理的疑问，随时可以咨询老师哦，更有实操做账资料包大家可以免费领取在工作中参考备用。想要提升会计实操做账报税技能的，我们的各个行业真账实操课程大家可以来免费试听学习哦!