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每年的中秋节月饼的自产、购买、发放等处理，对于企业财会人员来说都是一个不小的麻烦，首先要做好会计处理，其次还有明确税务处理方式，一不小心还可能涉及到税务风险，那么自产月饼用于集体福利的财税处理该怎么做呢?感兴趣的朋友，一起来聊聊吧!

每年的中秋节月饼的自产、购买、发放等处理，对于企业财会人员来说都是一个不小的麻烦，首先要做好会计处理，其次还有明确税务处理方式，一不小心还可能涉及到税务风险，那么自产月饼用于集体福利的财税处理该怎么做呢?感兴趣的朋友，一起来聊聊吧!

案例：会计教练今年中秋节将自产的100盒月饼用于中秋晚会品尝，这批月饼生产成本一共是18000元，市场价格是20000元。那么自产月饼用于集体福利的财税处理怎么做呢?

1、会计处理：

借：应付职工薪酬-非货币性福利 20600

贷：库存商品 18000

应交税费-应交增值税(销项税额) 2600

期末计提职工薪酬时：

借：生产成本、管理费用等 20600

贷：应付职工薪酬 20600

2、增值税：

计提销项税额2600元，消耗的材料等进项允许抵扣。

依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条第五项规定：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售货物。

3、企业所得税：

资产的所有权仍然属于企业所拥有，因此不视同销售;20600元并入职工福利费限额扣除。

政策依据：

A、《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。因为购进货物用于集体福利资产所有权没有改变，故不视同销售。

B、《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)第一条规定，企业职工福利费包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。

4、个人所得税：

不征收个人所得税。

政策依据：

A、国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。

B、国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读，目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个税。

关于自产月饼用于集体福利的财税处理，小编已经在上文做了详细的介绍，相必看过本文之后，大家对于这个知识点应该也有了一定的掌握!若是还有不明白的地方，或者想要了解更多的地方，可以在文章上方点击咨询会计教练的答疑老师，为您做更多解答;还可以在文章下方扫码，微信添加老师，预约相关试听课程，并且免费领取更多学习资料哦!