企业在运营过程和经济往来中往往会请客户或者合作伙伴来公司洽谈业务,在中国的传统风俗下,以茶待客是一种习惯,那么企业商务接待用茶如何会计处理?可不可以做进项抵扣呢?关于这些问题,想要了解和学习的朋友,可以来看下文哦!
企业在运营过程和经济往来中往往会请客户或者合作伙伴来公司洽谈业务,在中国的传统风俗下,以茶待客是一种习惯,那么企业商务接待用茶如何会计处理?可不可以做进项抵扣呢?关于这些问题,想要了解和学习的朋友,可以来看下文哦!
自己人消耗了,计入办公费即可,取得专票还可以抵扣进项税。
借:管理费用-办公费
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
在实践中,同样是自己人的消耗,一个是专用于职工休息的茶水间饮用,另一个是直接用于办公用,其实是很容易混淆一起,也不是那么容易区分的。所以记住,财务核算时候就要做到摘要清晰,要件完整。比如你如果计入办公费也抵扣了进项税,那你后面千万不要附一个购买茶水间茶叶的内部申请审批单据或者摘要上出现相关指向集体福利的字眼,账务处理要和实质吻合合理。
如果是来访客人喝了,这种我们也把它视作公司的交际应酬消费,也就是也是直接消费掉了。
交际应酬消费不得抵扣进项税。
借:管理费用-业务招待费
贷:银行存款
用于接待了,直接列支为业务招待费,由于所有权没有转移,也无须视同销售,这个就属于交际应酬费用,那么实际上也是不可以抵扣;也不产生个税。
但是这里的业务招待费面临纳税调整40%,所以还是有点不划算。实践中可适当灵活处理,比如直接计入办公费,当然合理真实是前提。
税务在检查合理性时候一般看办公用茶都会看是否是名贵茶叶,金额是否合理,用量是否合理,如果出现金额巨大,用量不合理,那就需要考虑是否是假借办公用茶方式虚列成本或者变相发放福利了。
企业商务接待用茶如何会计处理?对于这个问题,小编已经在上文做了详细的整理与介绍,不知道,看完上文的朋友是否掌握了这些知识点呢?若是您还有问题,或者想要咨询更多会计问题,可以点击咨询我们的答疑老师哦;文章下方扫码,还可以免费领取海量会计学习资料和试听课程哦!
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