企业在月末计提工人工资时少计提后就需要进行补提,补计提工资的会计分录该怎么做呢,财务人员在遇到这种情况时会怎么做账务处理,下面小编为大家整理了补计提工资的会计分录,关于应付职工薪酬的账务处理大家也可以学习
企业在月末计提工人工资时少计提后就需要进行补提,补计提工资的会计分录该怎么做呢,财务人员在遇到这种情况时会怎么做账务处理,下面小编为大家整理了补计提工资的会计分录,关于应付职工薪酬的账务处理大家也可以学习。
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷:应付职工薪酬/工资总额
发放工资时的会计分录:
借:应付职工薪酬/工资总额
贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)
其他应收款---公积金(个人缴纳部份)
应交税费---应交个人所得税
计提工资、发放工资,根据《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》规定,应用“应付职工薪酬”科目予以归集核算。
(一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记本科目,贷记"银行存款"、"现金"等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记本科目,贷记"其他应收款"、"应交税费——应交个人所得税"等科目。
(二)企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬(计提)分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬,借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"科目,贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬,借记"管理费用"科目,贷记本科目。
销售人员的职工薪酬,借记"销售费用"科目,贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记"在建工程"、"研发支出"科目,贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿,借记"管理费用"科目,贷记本科目。
无偿向职工提供住房等资产使用的,按应计提的折旧额,借记"管理费用"等科目,贷记本科目;同时,借记本科目,贷记"累计折旧"科目。
租赁住房等资产供职工无偿使用的,每期应支付的租金,借记"管理费用"等科目,贷记本科目。
在等待期内每个资产负债表日,根据股份支付准则确定的金额,借记"管理费用"等科目,贷记本科目。
在可行权日之后,根据股份支付准则确定的金额,借记或贷记"公允价值变动损益"科目,贷记或借记本科目。
(三)本科目期末贷方余额,反映企业应付职工薪酬的结余,即已经计提但未发放的工资。
没有计提,只能是这个月补发了:借:管理费用借:销售费用借:制造费用贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:库存现金或银行存款
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