用户注册

年末时企业都要进行计提所得税，对于计提的少的金额，我们需要进行补提，那么关于补计提去年所得税怎么写会计分录，小编为大家整理了相关内容，感兴趣小伙伴可以一起来学习，希望可以帮助大家。

年末时企业都要进行计提所得税，对于计提的少的金额，我们需要进行补提，那么关于补计提去年所得税怎么写会计分录，小编为大家整理了相关内容，感兴趣小伙伴可以一起来学习，希望可以帮助大家。

补计提去年所得税怎么做分录?

第一种:

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:

直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

补计提执行《企业会计准则》

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

以上就是小编为大家整理的关于补计提去年所得税怎么写会计分录，学习了之后，大家在有收获的同时一定也有所疑问，可以添加我们老师的微信，我们有专业的老师为你解答问题，同时我们推出了免费的试听课程，感兴趣的小伙伴们来了解一下。