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定额征税是指海关对不具备全额保税条件的进料加工合同项目的进口料、件等按法定比例征收的一种税。那么国税增值税定额征收如何做分录呢?下面小编就要带大家一起去了解一下。

定额征税是指海关对不具备全额保税条件的进料加工合同项目的进口料、件等按法定比例征收的一种税。那么国税增值税定额征收如何做分录呢?下面小编就要带大家一起去了解一下。

国税增值税定额征税如何做分录

一、如果定额缴纳增值税，税款不用单独核算，也就是说做收入时也不用记销项，直接将核定税额计入本期期间费用。

二、计提征收金额

借：管理费用—定额税金

贷：应交税费—未交增值税

申报后缴纳

借：应交税费—未交增值税

怎样做增值税税费的会计分录

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

以上就是小编为大家整理的有关国税增值税定额征收如何做分录的相关内容，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信获取相关课程试听机会。