用户注册

计提税金和实际缴纳的税金之间可能会存在差额，当他们之间不平衡的时候，我们应该怎样进行账务处理，下面小编为大家带来的内容是计提的税金比实际缴纳的多怎么做会计分录。

计提税金和实际缴纳的税金之间可能会存在差额，当他们之间不平衡的时候，我们应该怎样进行账务处理，下面小编为大家带来的内容是计提的税金比实际缴纳的多怎么做会计分录。

计提的税金比实际缴纳的多怎么处理?

多交了是没有办法在下个月抵扣的,进项发票认证多了才能在下个月抵扣(留抵),所以,在下个月将应认证的发票认证过去,弥补一下上个月多交的税款就行了.

多交了附加税,已经跨月了会计分录 上月多交了附加税,本月抵减时和计提时的会计分录?

多交了冲回少交就可以了.

借:应交税费-应交城市维护建设税

教育费附加

贷:税金及附加

附加税多交了,计提和缴纳的数字都比实际正常交的要多,需红冲吗?

从经验来说:多计提的税费,应先做冲减分录,是可以可行的:

借:税金及附加

贷:贷:应缴税费

月多缴纳的税费,在本文月份或下月申报综合申报表时零申报,直到与计提税费金额相同;再清算一下全年的附加等税,只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了;应交税费余额暂时在借方是不影响会计报表的.

计提的税金与实际缴纳税金的差额怎么处理？

两种方式:

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是.

2、单独做一张冲销的凭证

实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:

1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下：借:税金及附加贷:应交税费-应交增值税

2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.

城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的?

1.计税基础

(1)城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税和消费税税额为计税依据.

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,税额为计税依据,分别与产品税,增值税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、的有关规定办理.

(2)教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税和消费税税额为计税依据.

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的两种税税额征收的一种附加.

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税同时缴纳.

2.征收率

城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%.

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3%缴纳.

3.计算公式

(1)城市维护建设税=(增值税+消费税)*征收率

(2)教育费附加==(增值税+消费税)*征收率

大家学习了计提的税金比实际缴纳的多怎么做会计分录以后，相信大家一定有所理解，如果还有其他不懂的问题，可以添加我们老师的微信，我们有免费的试听课程，大家可以抓住机会来学习相关内容。