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企业所得税按照相关规定是预缴申报的，有些企业纳税人是进行季度申报的，有些是月度申报。那么，小伙伴们知道季度计提企业所得税的计税依据是什么吗?有关的账务处理要怎么做详细会计分录呢?企业所得税的计税依据及会计分录，小编在下文中详细介绍了，不清楚的，仔细阅读吧。

企业所得税按照相关规定是预缴申报的，有些企业纳税人是进行季度申报的，有些是月度申报。那么，小伙伴们知道季度计提企业所得税的计税依据是什么吗?有关的账务处理要怎么做详细会计分录呢?企业所得税的计税依据及会计分录，小编在下文中详细介绍了，不清楚的，仔细阅读吧。

企业所得税的计税依据是什么?

企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)【而非税后】的基础上调整确定的，计算公式为：

1、直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

2、间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

所得税费用的账务处理：

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

企业所得税的计提会计分录

企业所得税先计提后缴纳。

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

企业所得税计税及会计分录的编制，阅读后都掌握了吧。以上关于季度计提企业所得税的计税依据及会计分录，就到此结束，纳税申报是很关键的，对此不熟练的，我们有免费试听课程，大家有意向的，添加右上方老师微信申请试听学习的权限吧，相信会让大家得到提升的。还可以免费领取缴纳各种税费的会计分录资料包在工作中备用哦!