用户注册

现金管理是出纳的主要工作内容，那么，现金复核以及相应的收款、付款要求都有哪些？小编整理以下几点，希望能帮助到大家。

现金管理是出纳的主要工作内容，那么，现金复核以及相应的收款、付款要求都有哪些？小编整理以下几点，希望能帮助到大家。

出纳复核制度：

银行出纳收付现金必须坚持换人复点的基本规定。出纳部门对外营业，必须做到收款逐张复点，付款逐笔复核。坚持复核的目的，是为了加强出纳安全系数，提高工作质量；保证双人临柜制度的贯彻执行；加强协作，相互监督，并解除出纳人员的思想负担，消除梢神压力。 

复核的内容一般包括三个方面：

一是审査凭证要素的填写是否正确；

二是审査现金支付是否符合国家金融政策、现金管理的规定；

三是按券别清点现金，核对金额。

以上三个方面的复核必须同时进行，不可单独进行某一方面。对外币、金银、国库券和各种偾券的收付、整点、调运以及兑换大小票币和残损券（币）等业务，都要坚持复核制度。 

1．复核现金收款凭证

现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。

为了确保收款凭证的合法、真实和准确，出纳人员在办理每笔现金收入前，应先复核现金收款凭证，查看其内容是否填写齐全、手续是否完备。复核内容主要包括以下几项：

（1）日期。现金收款凭证的填写日期是否相符，是否有提前或推后的现象；

（2）编号。有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况；

（3）内容。摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符，内容记载是否真实、合法、准确；

（4）证证是否相符。收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致、大小写金额是否相符；

（5）附件。收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证的张数是否相符；

（6）手续。手续是否齐全，收款凭证的制单、复核、财务主管栏日是否已签名或盖章。

2．复核现金付款凭证

现金付款凭证是出纳入员办理现金支付业务的依据。

复核方法及基本要求与现金收款凭证相同，但在实际办理付款业务时还注意以下三点：

（1）当发生销货退回需用现金退款时，应取得对方的收款收据，以此作为原始凭证，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证；

（2）现金和银行存款收付业务只有付款凭证，没有收款凭证。例如，将当日营业款送存银行，制单人员根据现金解款单（回单）编制现金付款凭证，借方账户为银行存款，贷方账户为库存现金，不再编制银行存款收款凭证；

（3）从外单位取得原始凭证后，如不慎遗失，应取得原签发单位盖有有关印章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，且经企业负责人批准后，方可作为原始凭证。

今天的车就开到这里学会计错过我们你就错过了整个世界微信扫码关注“会计教练”官方公众号