用户注册

关于企业捐赠自产商品的财税处理，小编在下文为大家做了具体的分享，有兴趣的朋友，可以跟小编一起阅读下文，做一个深入的学习和了解，也许会对你的工作和学习有所帮助!

关于企业捐赠自产商品的财税处理，小编在下文为大家做了具体的分享，有兴趣的朋友，可以跟小编一起阅读下文，做一个深入的学习和了解，也许会对你的工作和学习有所帮助!

问：被审计单位将自产的一批微波炉捐赠给希望小学，不含税的市场价10万元，成本6万元，财务处理借：营业外支出6万，贷：存货6万。企业的财税处理是否有误?

答：增值税和企业所得税需要做视同销售。

财务处理：

借：营业外支出-捐赠支出 7.3万

贷：库存商品-XX型号微波炉 6万

应交税费-应交增值税-销项税额 1.3万

企业所得税需要填写A105010视同销售纳税调整明细表及A105000纳税调整项目明细表。

市场价与成本价差额4万元计入“其他”项目，不产生应纳税所得额，但影响扣除广宣费、招待费等扣除基数。

注意区别自产货物与外购货物用于集体福利的财税处理：

【政策依据】

1.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条

3.《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条

以上即是“企业捐赠自产商品的财税处理”的整理内容啦，希望上述文章内容可以给大家提供一些新的发现与收获!会计教练每天陪您学点会计，积少成多，聚沙成塔，助力您的学习与工作更进一步!需要会计学习的朋友，可以来会计教练找我们哦!