最近有学员在网上咨询报销原始凭证审核的财务问题,关于报销原始凭证审核的注意事项有哪些?对于企业报销的业务处理,是许多财务人员都比较关注的话题,也是企业财务工作中常见的业务工作内容。那么接下来小编将详细介绍报销原始凭证审核的注意事项,有兴趣的小伙伴快来仔细阅读本文吧。
最近有学员在网上咨询报销原始凭证审核的财务问题,关于报销原始凭证审核的注意事项有哪些?对于企业报销的业务处理,是许多财务人员都比较关注的话题,也是企业财务工作中常见的业务工作内容。那么接下来小编将详细介绍报销原始凭证审核的注意事项,有兴趣的小伙伴快来仔细阅读本文吧。
1、形式审核。确认票据是否符合财务规定,是否按公司财务规定填制内部凭证,是否有正式发票,对于各类内部收据、印章不全或伪造变造的票据不能报销。报销凭证应由报销人亲自填写,并将原始发票单据据整齐地粘贴在报销凭证左上角的背面,若是用支票支付的款项,还应将支票存根粘贴在发票后。
2、内容审核。审核各类凭证的项目、金额、日期等事项是否属实,是否符合公司财务制度规定,是否有经办人签字,原始发票和各项票据的合计金额是否与报销凭证上的金额一致,并与采购单、禀议书、合同等其他相关资料进行核对。原始票据各项内容是否填写齐全,发票业务类别应是否与支出事项一致。
3、授权审核。出纳应认真审核报销票据是否符合公司审批规定,并经公司各级领导签章确认。
4、完整性审核。出纳应认真审核原始票据的完整性,对于如差旅费、市内交通费及其他定期汇总报销的单据,出纳应认真清点报销凭证所附发票、定额发票、车票等原始票据的数量,确保原始票据汇总金额与报销凭证上的金额一致。
5、预算审核。出纳应随时察看各项支出是否已达当月该项费用预算限额,如已达到或超过预算则不应支出,待修改预算并经公司审批后再支出。
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