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员工差旅费报销在企业财务部门有什么要求和标准吗?这种问题也是需要各位会计人员进行掌握的。今天小编就为大家整理了差旅费报销的限额规定及会计分录的编制方法，希望大家能够通过今天这篇文章内容可以掌握差旅费报销的账务处理方法。

员工差旅费报销在企业财务部门有什么要求和标准吗?这种问题也是需要各位会计人员进行掌握的。今天小编就为大家整理了差旅费报销的限额规定及会计分录的编制方法，希望大家能够通过今天这篇文章内容可以掌握差旅费报销的账务处理方法。

差旅费报销有限额吗?

差旅费报销额度限制没有全国统一的标准，各地财税机关对此也执行不一，但基本的规定都是可参照执行国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准执行。按照财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知(财行[2006]313号)的规定，2007年1月1日起，副部长级人员差旅费为每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天50元，公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。

差旅费报销的会计分录

一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)

借：管理费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)

二、解释

1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金

2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。

出差住宿费超过标准如何报销?

问题描述：

我公司是增值税一般纳税人，同事取得住宿增值税专用发票1060元(价1000，税60)，但他住宿费超标，只能报销960元。

那我这张发票认证抵扣，我可以全额抵扣进项60元吗?还是说要按实际报销的住宿费来计算我可以抵扣的进项54.34元。

专家回复：

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

根据上述规定，发票上超标准开具的住宿费为个人消费金额，对应的进项税额不得抵扣。

会计处理如下：

借：管理费用905.66

应交税费——应交增值税(进项税额)60

贷：银行存款960

应交税费——应交增值税(进项税额转出)5.66

以上有关差旅费报销的限额规定及会计分录，供大家参考学习，工作中有疑问的咨询在线答疑老师吧。我们为广大会计工作者提供有免费的试听课程，想要深入学习差旅费业务处理方法的小伙伴，咨询在线客服免费试听学习吧，相信大家学习完后，会熟练掌握账务处理方法的。