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本文讲述的是应交税费未认证进项税额属于什么科目，关于这个部分的内容很多刚进入会计行业的新手都还不太了解，因此为了大家更好的掌握应交税费进行税额的知识内容，小编就在下文整理了一些相关的资料供大家参考，希望通过本文的内容大家可以更好的理解掌握这部分的实操处理。

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应交税费未认证进项税额属于什么会计科目

完整版新会计准则会计科目明细,附会计科目解释,无套路分享

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一、待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:相关科目

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

借:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

注意 进项有180天认证期,所以不是一定要拿着进项票就去认证的.一般是收到票不马上认证的话,就放在应交税金-增值税(待认证进项)里,认证后转入进项,不让与财务制度不符.

企业税款滞纳金都入什么科目?

企业税款滞纳金计入"营业外支出"科目.

中华人民共和国主席令[2007]63号《企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出.

因此,在进行年度企业所得税申报时,税收滞纳金不得扣除,也就不能计入利润总额中.

拓展回答:

关于税收滞纳金的计算:

1、滞纳金的加收率是统一的,即0.05%!

2、滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止.

计算公式:滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数

待认证进项税应放在什么科目,资产负债表中应该怎么填列?

一、有3种情况,具体如下:

1、如果抵扣进项税后,余额是进项税的余额(贷方红字),在资产负债表里"应交税费"贷方的红字填写.

2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,在资产负债表里"应交税费"贷方填写.

3、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理,可以使用其他应付款科目(设立其他或待抵扣进项税的二级科目)进行核算,在抵扣时则反方向冲销,那么,在资产负债表中则归集于其他应付款项目.

二、待认证进项税是应交税费的二级科目:应交税费--待认证进项税额,取得专用发票月末未认证的增值税不得抵扣,记本科目.认证后转入:应交税费-应交增值税-进项税 进行抵扣.期末有余额的应在资产负债表的其他流动资产反映.

好了，本文到此结束，应交税费未认证进项税额属于什么科目的相关内容，大家都了解了吗?大家如果想更深入的了解更多会计专业的相关知识内容，关注会计教练公众号领取相关的资料进行参考，还可以向老师预约免费试学相关的课程视频哦。