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根据相关规定，企业纳税申报的过程中，要设立应交税费会计科目，来处理日常的税务申报工作。我们常见的季度企业所得税的申报，怎么做账务处理呢?详细的会计分录不会编制的小伙伴，今天借此机会跟着小编一起学习一下企业计提和缴纳所得税怎么做分录吧?

根据相关规定，企业纳税申报的过程中，要设立应交税费会计科目，来处理日常的税务申报工作。我们常见的季度企业所得税的申报，怎么做账务处理呢?详细的会计分录不会编制的小伙伴，今天借此机会跟着小编一起学习一下企业计提和缴纳所得税怎么做分录吧?

计提和缴纳所得税费用的会计分录

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

汇算清缴企业所得税费用会计分录

补缴税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业多缴税额

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。

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